Как заполнить 6-НДФЛ за 2021 год?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: ЗП за декабрь была выплачена 11.01.2022. НДФЛ уплачен 11.01.2022.Как заполнять раздел 1 - указывать ли НДФЛ, удержанный с ЗП декабря 2021 года? (т.е. строка 021 - 12.02.2022, строка 022 - сумма НДФЛ за декабрь 2021г).

  Р Разделе 1 Расчете 6-НДФЛ за 2021 год отражаются данные за последние 3 месяца (октябрь - декабрь) ( Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
  т.к. з/пл за декабрь выплачена 11.01.2022, НДФЛ был удержан 11.01.2022, т.е.за пределами отчетного периода,то  в Р1 6-НДФЛ за 2021 год сумму НДФЛ за декабрь не отражаем.
  
  

  Цитата: Также вопрос про заполнение в разделе 2 строки 160.

  Такой же ответ и по заполнению стр. 160 Р2. НДФЛ с з/пл за декабрь не отражаем в Расчете 6-НДФЛ за 2021 год, т.к. налог удержан за пределами налогового периода.
  
  

  Цитата: В "справках о доходах и суммах налога физ. лица" - несмотря на то, что НДФЛ за декабрь 2021 года удержан в январе 2022 сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, удержанная, перечисленная - они получаются с ЗП февраль-декабрь 2022года.Налог исчисленный=налогу удержанному = перечисленному.

  Это верно. В Приложении 1 к Расчету 6-НДФЛ, отражается налог, удержанный в январе - до сдачи отчета.
  

  Цитата: Если поставить в разделе 2 строки 160 сумму удержанного налога за декабрь, то данные в разделе и справке будут одинаковые.

  Нельзя поставить, в этом случае вами будут поданы недостоверные сведения, а это штраф по ст. 126.1 НК. Отражайте в соответствии с НК и Порядком заполнения.
  
  В предыдущих годах было такое же заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и никаких Требований по поводу расхождения сумм удержанного налога не поступало.
  Почему в этом году это расхождение вызывает вопросы?
  

  Цитата: Еще читала, что налоговая, согласно последним письмам считает, что в 160 строке должен быть удержанный НДФЛ, если на момент сдачи отчета он был удержан..

  Можете привести такие письма? Я таких писем не встречала.
  
  Форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать
  Бывшая 2‑НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию
  Как заполнить 6‑НДФЛ и справки о доходах за 2021 год, не нарушив контрольные соотношения ФНС
• Цитата: Можете привести такие письма? Я таких писем не встречала.

  Здравствуйте! Спасибо большое за подробные ответы.
  
  Я на другом бухгалтерском форуме увидела этот вопрос. Здесь запрещено вроде как давать ссылки.
  Если в поиске вбить фразу из требования - то найдете, где человек писал про такое требование ему. 
  
  

  Цитата: В предыдущих годах было такое же заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и никаких Требований по поводу расхождения сумм удержанного налога не поступало.Почему в этом году это расхождение вызывает вопросы?

  Не знаю. Я раньше не делала отчет по НДФЛ. 
  
  Может потому что, появляются новые письма от налоговой? И там они, как прочитала комментарии - хотят сближение справок и раздела 1 и 2 данного отчета?
  
  А Вы не считаете, что в письмах налоговой говорится, что нужно и удержанный НДФЛ за декабрь по строке 160 указывать?
• Добрый день!
  

  Цитата: Я на другом бухгалтерском форуме увидела этот вопрос. Здесь запрещено вроде как давать ссылки.

  Да, ссылки на коммерческие сайты у нас запрещены.
• Цитата: Я на другом бухгалтерском форуме увидела этот вопрос. Здесь запрещено вроде как давать ссылки.Если в поиске вбить фразу из требования - то найдете, где человек писал про такое требование ему.

  Мне не нужна консультация другого человека, я у вас  попросила реквизиты писем ИФНС, о которых вы упоминали.
  
  

  Цитата: Может потому что, появляются новые письма от налоговой? И там они, как прочитала комментарии - хотят сближение справок и раздела 1 и 2 данного отчета?

  А Раздел 1 и Раздел 2 как раз и не различаются.
  О каких письмах вы все время пишите? Можете тут написать номер письма и дату?
  
  

  Цитата: А Вы не считаете, что в письмах налоговой говорится, что нужно и удержанный НДФЛ за декабрь по строке 160 указывать?

  В каких письмах?
  
  Я читаю Порядок заполнения, утвержденный Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
  В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
  Налоговый период по НДФЛ - календарный год (ст. 216 НК)
  Вот и заполняю на основании, а не на основании каких-то мифических писем.
  
  У меня з/пл за декабрь 2021 выдана 12.01.2022, по стр. 160 Р2 сумму НДФД с з/пл за декабрь не отражала, в Приложении 1 по всем сотрудникам: НДФЛ исчислен = НДФЛ удержан = НДФЛ перечислен. Никаких требований их НИ не поступало по этому поводу. Даже, если и поступят и что? Поясним - это наша работа.
  Хуже неверно отчет заполнять - штраф.
• Добрый день.
  

  Цитата: Читала, что хоть в контрольные соотношения строка 160 раздела 2 и строка в "справке" сумма налога удержанная не входят, но налоговая их сравнивает, и в случае различия приходит требование такого вида:""Выявлены ошибки или противоречия , просим пояснить разницу между показателем строки 160 " сумма налога удержанная" раздела 2 расчёта по форме 6-НДФЛ в размере Х руб и суммой налога удержанного справок о доходах физ.лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 г.в размере У рублей"

  А вы когда отчетность составляете, вы какие цели преследуете?
  Включить в отчет достоверные сведения в соответствии с утвержденным порядком заполнения или абы чего, но чтобы налоговая вопросов не задавала?
  А если, предположим, при вашем варианте заполнения налоговая спросит, а где у вас этот удержанный налог в разделе 1 расчета, вы им чего будете отвечать? Что вы в строку 160 поставили налог, удержанный в следующем периоде, чтобы вы с вопросами не приставали?
• Цитата: А если, предположим, при вашем варианте заполнения налоговая спросит, а где у вас этот удержанный налог в разделе 1 расчета, вы им чего будете отвечать? Что вы в строку 160 поставили налог, удержанный в следующем периоде, чтобы вы с вопросами не приставали?

  Здравствуйте!
  Если бы я поставила в строку 160 также НДФЛ за декабрь, то и в разделе 1 я бы указала оплату этого НДФЛ:
  строка 021 - 12.01.2022, строка 022 - сумма НДФЛ за декабрь 2021г
• Цитата: Если бы я поставила в строку 160 также НДФЛ за декабрь, то и в разделе 1 я бы указала оплату этого НДФЛ:строка 021 - 12.01.2022, строка 022 - сумма НДФЛ за декабрь 2021г

  То есть для вас написан отдельный порядок заполнения расчета... 
  Для всех написано вот так:
  В поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
  Налог вы удержали за пределами отчетного периода.
  В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.
  А дата эта как известно следующий рабочий день.
  Ну Ок, в этом случае налоговая спросит, а каким это образом у вас дата перечисления налога 12.01, если первый рабочий день это 10.01?  Соответственно, вы несвоевременно заплатили налог, да еще и включили в Расчет недостоверные сведения... Ай-ай-ай.
• Цитата: Мне не нужна консультация другого человека, я у вас  попросила реквизиты писем ИФНС, о которых вы упоминали.

  Нет-нет, не консультация, я просто наткнулась, что человек привел требование, которое ему пришло, после заполнения таким образом отчета.
  А какие реквизиты Вы имеете в виду? Какая налоговая их прислала?  
  
  

  Цитата: А Раздел 1 и Раздел 2 как раз и не различаются.

  Да, это понятно. Если в 160 раздела 2 ставить НДФЛ за декабрь, то и в разделе 1 нужно оплату поставить НДФЛ, удержанного в январе.
  
  Письма -  имею в виду налоговая, которые пишет. Разъясняет как заполнять отчет.
  
  Мне просто хочется заполнить отчет, чтобы потом не было штрафом и требований.  
  
  Спасибо Вам в любом случае большое за ответы. 😀
  
  Номера, даты писем налоговой постараюсь попозже написать.
• Цитата: Письма -  имею в виду налоговая, которые пишет. Разъясняет как заполнять отчет.

  Конкретней можно? Номер и дата письма.

  Цитата: Мне просто хочется заполнить отчет, чтобы потом не было штрафом и требований.

  Да не бывает такого.
  На любой отчет может прийти требование о пояснении и это не означает, что отчет неверно заполнен.
  Не стоит неверно заполнять отчет в целях избежать вопросов от НИ.
  У них работа такая вопросы задавать, а у нас отвечать.
  
  Следуйте Порядку заполнения, официально утвержденному и будет вам счастье.
  
  

  Цитата: Цитата: А Раздел 1 и Раздел 2 как раз и не различаются.Да, это понятно. Если в 160 раздела 2 ставить НДФЛ за декабрь, то и в разделе 1 нужно оплату поставить НДФЛ, удержанного в январе.

  Нельзя налог, удержанный в январе 2022 ставить в Р1 и Р2 6-НДФЛ за 2021 год, понимаете - НЕЛЬЗЯ.
  
  

  Цитата: А какие реквизиты Вы имеете в виду? Какая налоговая их прислала?

  Нет, я имею в виду, письма ФНС, которые поясняют порядок заполнения 6-НДФЛ на которые вы все время ссылаетесь.
• Здравствуйте!
  Спорные неоднозначные письма ФНС России:
   от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, которые могут противоречить Порядку заполнения.
  
  Всё же решила заполнить 6-НДФЛ согласно Порядка заполнения и Вашей рекомендации.
  В строку 160 раздела 2 не ставить НДФЛ за декабрь (удержанный в январе 2022 года).
  
  Подскажите, как бы Вы ответили на требование налоговой, на вопрос почему у Вас не сходится строка 160 в разделе 2 и налог удержанный в справках ?
• Цитата: Подскажите, как бы Вы ответили на требование налоговой, на вопрос почему у Вас не сходится строка 160 в разделе 2 и налог удержанный в справках ?

  Так же, как и вам тут поясняла. На мой взгляд, в данной теме столько написано, что на ответ в налоговую в случае вопроса, точно хватит.
  
  

  Цитата: от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, которые могут противоречить Порядку заполнения.

  Эти Письма противоречат Налоговому кодексу, не стоит на них опираться.
• Цитата: Спорные неоднозначные письма ФНС России:от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, которые могут противоречить Порядку заполнения.

  Ну вот прочитала я эти письма. Не вижу в них ничего спорного.
  Письмо ФНС РФ от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@:
  Согласно пункту 5.5 Порядка заполнения в разделе 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) указываются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога".
  Таким образом, в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не указываются налоговым агентом в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ).
  Из сего следует, что доходы, которые фактически выплачены в 2022 году, но за 2021 год на дату предоставления Расчета в справку включаются.
  Письмо ФНС РФ от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@:
  Учитывая изложенное, в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются (отражаются) суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
  Дополнительно обращается внимание, что доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ. В случае отражения таких доходов в расчете по форме 6-НДФЛ налоговый агент с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.
  И тут в общем то тоже самое.
  
  Я вот нигде не вижу ни одного упоминания ФНС о том, что стр. 160 Раздела 2 должна соответствовать сумме удержанного налога из справки и в Разделы 1 и 2 Расчета надо тащить налог, удержанный в следующем налоговом периоде.
  
  Если уже исходить из вашей логики, то и январь 2022 г. надо включить в Расчет за 2021 год - срок предоставления 28 февраля, ЗП за январь 2022 на этот момент уже выплачена... кто-то и февраль успеет выплатить. Отчего этот вопрос у вас не возникает?
• Данные Письма  вообще предлагают не включать невыплаченную з/пл в 6-НДФЛ, что противоречит п. 2 ст. 223 НК
• Цитата: Письма  вообще предлагают не включать невыплаченную з/пл в 6-НДФЛ, что противоречит п. 2 ст. 223 НК

  Но этот вопрос мы не обсуждаем, читаю письма применительно к обсуждаемой ситуации.
  Да и февраль на дворе, декабрь уже все выплатили. Не будем учитывать тех, кто выплату ЗП задерживает.
• Цитата: Но этот вопрос мы не обсуждаем, читаю письма применительно к обсуждаемой ситуации.

  Согласна. Просто, раз уж они прозвучали...