Может ли ИП на ОСНО учесть в расходах материалы, оплаченные в прошлом году?
Добрый день.
Декларацию 3-НДФЛ за 2020 год сдала давно. Сегодня получила дежурное требование ИФНС пояснений по расходам, первичных документов и КУДиР.
И обнаружила, что в расходы на производство продукции 2020 года включена стоимость материалов, оставшихся неиспользованными в 2019 году.
Эти материалы закупили, получили, оплатили, но они не понадобились. Соответственно, в вычеты 2019 года они не вошли. И отражены в расходах КУДиР за 2020 год. Сама КУДиР в таблицах содержит запись: учет приобретенного и израсходованного сырья. Вот в 2020 году оно и израсходовано.
Прочитала эту тему в ответах на вопросы, заданные ранее. Пришла к выводу, что нельзя включать в вычеты стоимость материалов, оплаченных в прошлом году. А исправить ничего не могу. 1С отражает остаток материалов, купленных в 2019 году, но не списанных в производство, автоматически в КУДиР 2020 года и в вычетах Декларации 3-НДФЛ за 2020 год соответственно.
Т.е., даже если я сейчас исправлю сумму вычетов в Декларации, в КУДиР за 2020 год все равно будут прошлогодние материалы. А Книга эта выполняет роль налогового регистра для ИП. Вот и получается - неверное отражение данных.
У меня 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1363) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.91.36). Условие передачи материалов в производство для отражения в расходах проставлено в программе без меня (прил).
Если кто-то может посоветовать, что сделать в данной ситуации - ответьте, пожалуйста. Я не нашла ничего нормативного, чтобы оправдать списание материалов не в том году, в котором они оплачены.
Не получив ответа, пришла к следующему выводу - оставить списание материалов так, как у меня было изначально. Руководствовалась следующем. Если деятельность индивидуального предпринимателя осуществляется из года в год, то, поскольку в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не конкретизируется налоговый период, в котором могут быть учтены произведенные расходы, такие расходы могут учитываться в составе профессионального налогового вычета в текущем или в последующих налоговых периодах, согласно Письму Минфина РФ от 5 сентября 2012 г. N 03-04-05/8-1063 "О применении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей".
Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283, решение ВАС РФ № ВАС-9939/10).
Дополнительное условие установлено только для расходов по приобретению сырья и материалов - условие о списании сырья и материалов в производство, наступление которого необходимо для признания данного вида расходов для целей налогообложения (п.3 ст.273 НК РФ).
Декларацию 3-НДФЛ за 2020 год сдала давно. Сегодня получила дежурное требование ИФНС пояснений по расходам, первичных документов и КУДиР.
И обнаружила, что в расходы на производство продукции 2020 года включена стоимость материалов, оставшихся неиспользованными в 2019 году.
Эти материалы закупили, получили, оплатили, но они не понадобились. Соответственно, в вычеты 2019 года они не вошли. И отражены в расходах КУДиР за 2020 год. Сама КУДиР в таблицах содержит запись: учет приобретенного и израсходованного сырья. Вот в 2020 году оно и израсходовано.
Прочитала эту тему в ответах на вопросы, заданные ранее. Пришла к выводу, что нельзя включать в вычеты стоимость материалов, оплаченных в прошлом году. А исправить ничего не могу. 1С отражает остаток материалов, купленных в 2019 году, но не списанных в производство, автоматически в КУДиР 2020 года и в вычетах Декларации 3-НДФЛ за 2020 год соответственно.
Т.е., даже если я сейчас исправлю сумму вычетов в Декларации, в КУДиР за 2020 год все равно будут прошлогодние материалы. А Книга эта выполняет роль налогового регистра для ИП. Вот и получается - неверное отражение данных.
У меня 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1363) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.91.36). Условие передачи материалов в производство для отражения в расходах проставлено в программе без меня (прил).
Если кто-то может посоветовать, что сделать в данной ситуации - ответьте, пожалуйста. Я не нашла ничего нормативного, чтобы оправдать списание материалов не в том году, в котором они оплачены.
Не получив ответа, пришла к следующему выводу - оставить списание материалов так, как у меня было изначально. Руководствовалась следующем. Если деятельность индивидуального предпринимателя осуществляется из года в год, то, поскольку в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не конкретизируется налоговый период, в котором могут быть учтены произведенные расходы, такие расходы могут учитываться в составе профессионального налогового вычета в текущем или в последующих налоговых периодах, согласно Письму Минфина РФ от 5 сентября 2012 г. N 03-04-05/8-1063 "О применении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей".
Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283, решение ВАС РФ № ВАС-9939/10).
Дополнительное условие установлено только для расходов по приобретению сырья и материалов - условие о списании сырья и материалов в производство, наступление которого необходимо для признания данного вида расходов для целей налогообложения (п.3 ст.273 НК РФ).
Comments
-
Цитата: Добрый день.Декларацию 3-НДФЛ за 2020 год сдала давно. Сегодня получила дежурное требование ИФНС пояснений по расходам, первичных документов и КУДиР.И обнаружила, что в расходы на производство продукции 2020 года включена стоимость материалов, оставшихся неиспользованными в 2019 году.Эти материалы закупили, получили, оплатили, но они не понадобились. Соответственно, в вычеты 2019 года они не вошли. И отражены в расходах КУДиР за 2020 год. Сама КУДиР в таблицах содержит запись: учет приобретенного и израсходованного сырья. Вот в 2020 году оно и израсходовано.Прочитала эту тему в ответах на вопросы, заданные ранее. Пришла к выводу, что нельзя включать в вычеты стоимость материалов, оплаченных в прошлом году. А исправить ничего не могу. 1С отражает остаток материалов, купленных в 2019 году, но не списанных в производство, автоматически в КУДиР 2020 года и в вычетах Декларации 3-НДФЛ за 2020 год соответственно.Т.е., даже если я сейчас исправлю сумму вычетов в Декларации, в КУДиР за 2020 год все равно будут прошлогодние материалы. А Книга эта выполняет роль налогового регистра для ИП. Вот и получается - неверное отражение данных.У меня 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1363) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.91.36). Условие передачи материалов в производство для отражения в расходах проставлено в программе без меня (прил).Если кто-то может посоветовать, что сделать в данной ситуации - ответьте, пожалуйста. Я не нашла ничего нормативного, чтобы оправдать списание материалов не в том году, в котором они оплачены.Не получив ответа, пришла к следующему выводу -оставить списание материалов так, как у меня было изначально. Руководствовалась следующем. Если деятельность индивидуального предпринимателя осуществляется из года в год, то, поскольку в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не конкретизируется налоговый период, в котором могут быть учтены произведенные расходы, такие расходы могут учитываться в составе профессионального налогового вычета в текущем или в последующих налоговых периодах, согласно Письму Минфина РФ от 5 сентября 2012 г. N 03-04-05/8-1063 "О применении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей".Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283, решение ВАС РФ № ВАС-9939/10).Дополнительное условие установлено только для расходов по приобретению сырья и материалов - условие о списании сырья и материалов в производство, наступление которого необходимо для признания данного вида расходов для целей налогообложения (п.3 ст.273 НК РФ).Добрый день!
Согласен с выделенным синим. Никаких препятствий для учета расходов на материалы, оплаченных в 2019 году, но списанных в производство в 2020 году в КУДиР и 3-НДФЛ за 2020 год нет. -
НКК, спасибо. Очень рада.
